Hjemmeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører til i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser , selv om aksjene ikke er solgt, vil ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate eierne å ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. For det første er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en hvilken som helst alternativ får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris e fastlagt i et bestemt antall år framover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Dersom opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen som kalles spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år Etter utøvelse betaler arbeidstaker bare kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. erence mellom en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger slik som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake i til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivfond optio n, men ikke en NSO, er en av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren denne skatten i stedet. En peker de fleste artikler om dette problemet ikke klart, er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normalt Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 3 9.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentative minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, blir en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år vil overstige din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel har betalt 15.000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen , kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde, ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og videreføre eventuelle ubrukte kreditter for fremtidige år Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8.000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av En potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT felle ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være d ue, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredning er sub Ject til AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at er salgsprisen mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst t øks skyld på den ytterligere forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året, han har minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til etterpå 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller , dette vil presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år der han er også utøve sin IS Os Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de har å betale. Stay Informed. Incentive Stock Options. Updated 08 september, 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter Med en incentiv aksjeopsjon ISO, th e arbeidsgiver gir arbeidstakerne mulighet til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykpris. Aksjene kan kjøpes til kostprisen så snart opsjonsvestene blir Tilgjengelig for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt når opsjonene er innvilget, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en periode. Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden ved tidligere låst pris Denne rabatten i aksjekursens kjøpspris kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den er solgt eller på annen måte disponert. Inntekter fra ISO er beskattet for regelmessig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygd og medisinsk formål. For å beregne skattebehandlingen av ISO-er, må du vite. Grant dato datoen ISOs var gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en aksje på lager. Utøve datoen hvor du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen da aksjen var selges. Hvordan ISOs blir beskattet, avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incitamentsfond opsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdagen og mer enn ett år etter at aksjen ble overført til den ansatte vanligvis utøvelsesdato. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterie at skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før treningsdatoen e. Tax behandling av utøvelse av incentiv aksjeopsjoner. Å utøve en ISO behandles som inntekt utelukkende med det formål å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres for å beregne den vanlige føderale inntektsskatten. Spekteret mellom den virkelige markedsverdien av aksje og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredning i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen. Hvis aksjen selges innen samme år som øvelse, må ikke spredningen bli inkludert i Din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på langsiktig kapitalgevinst skattesats på forskjell mellom salgspris og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av tilskyndende aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter, det vil være kompensasjon Inntekt som er gjenstand for ordinære inntektsrenter og gevinster eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene din den spredt mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinster. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et tap på kapital og det er ingen kompensasjonsinntekt til report. Withholding og Estimated Taxes. Be oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde skatt på utøvelse eller salg av opsjonsopsjoner Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskattsforpliktelser. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende innbetalinger av Estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning Du kan også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. type disposisjon Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og utøvelseskursen kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene For m 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen, og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekt for AMT-formål, vil ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte utøvelse eller utsatt pris For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justering av beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du skal rapportere brutto fortjeneste fra salget, som vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag øvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å kalle beregne kapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnadsbaserte utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile forskjellen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinst eller tap er rapportert på Schedule D og skjema 8949 kompensasjonsinntekt kan allerede være inkludert på skjemaet W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet som vises på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av din W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på Form 1040-linjen 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert d på din W-2, beregne deretter kompensasjonsinntektene dine, og inkludere dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 i skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salg vist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlag i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen funnet på Form 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et år annet enn året der du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnadsgrunnlag, slik at du vil benytte et eget skjema D og skjema 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon om incentivopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av Form 3921 for hver økt utøvelse Aktive aksjeopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. Selskapet som overførte aksjer under en incentiv aksjeopsjonsplan. identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen da aksjeopsjonsopsjonen ble gitt. date incentivopsjonsopsjonen ble utøvet. kurspris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdatoen. Antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for alternativ minimumskatt og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattebehandling. Identifisering av Kvalifiserende Holding Periode. Incentiv aksjeopsjoner har en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra tildelingsdagen og ett år etter at aksjene ble overført til ansatt Form 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller treningsdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst, vil du ha en kvalifiserende disposisjon og Enhver fortjeneste eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du få en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget vil beskattes delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære inntektsskattesatser og delvis som gevinster eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver en insentivopsjonsopsjon, og ikke selge aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av aksjeopsjonsopsjonen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4 Kostnaden for aksjekursen for aksjeopsjonsopsjonen eller utøvelseskursen vises i boks 3 Antall aksjer kjøpt vises i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 av mengden av usolgte aksjer vanligvis det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incentivaksjonsopsjon, er utøvelseskursen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med Antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på Schedule D og Form 8949. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntektsbeløpet Dette tallet vil bli brukt på en separat Planlegg D og Form 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges under diskvalifiserende opptjeningsperiode, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinst eller tap er beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boksen 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt vanligvis t samme beløp i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboksen 3 multiplisert med antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det er s ikke inkludert på W-2, og inkluder deretter dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for rapportering kapitalgevinster eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. Introduction to Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidere er muligheten til å kjøpe selskapsbeholdning med en slags skattefordel eller innebygd rabatt Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte hos et selskap, fra toppledere ned til bevaringspersonalet. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et incitamentsprogram, som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og topplederadministrasjon. Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan motta fortrinnsrett behandling i mange tilfeller. Kjennetegn ved ISOs Incitamentsopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner når det gjelder form og struktur. Ordningen ISO-er utstedes på begynnelsesdatoen, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen Når opsjonene er utøvd, har arbeidstakerne friheten til å enten selge aksjene umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år , etter hvilken tid opsjonene utløper. Vestenes ISO-er inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utøve opsjonene. Standard tre-y Øreklipsskjema brukes i noen tilfeller hvor arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som er utstedt til ham eller henne på den tiden. Andre arbeidsgivere bruker gradert opptjeningsplan som gjør at ansatte kan bli investert i en femtedel av opsjonene som er gitt hver år fra og med det andre året fra tilskudd Ansatt er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter Ansatt kan betale kontant opp foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer ISOs kan vanligvis utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Clawback-bestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle opsjonene, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller hvis c Ompany selv blir økonomisk ikke i stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer arbeidstaksoppkjøpsplaner må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, blir ISOs vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner av Et selskaps ISOs kan være uformelt lik likviditetsplaner, som også er typisk rettet mot de øverste i bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstig skattemessig behandling enn noen annen type personalekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs. Qualifying Disposition - Et salg av ISO lager gjort minst to år etter tildelingsdato og ett år etter alternativene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - Et salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det er ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen avviker imidlertid vesentlig fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet Ingen skatteregistrering av noe slag gjøres før aksjene er solgt Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig kapitalgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon da skal medarbeideren rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 ince Optimale aksjeopsjoner fra firmaet Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer opsjoner omtrent 13 måneder senere, når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksje fra sine insentivalternativer seks måneder etter Det for 45 a aksje Åtte måneder senere, selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt Han må gjøre det samme med bargain-elementet fra hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30 000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i år med trening, men han vil kun rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å lage en diskvali fying disposisjon bør ta seg av å sette opp midler til å betale for føderale, statlige og lokale skatter samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, ved utøvelse er også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatt eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene sine Provenuet fra salget av ISO-aksjen må rapporteres på IRS-skjema 3921 og deretter overføres til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig i Nøkkelen til sine innehavere, men skattereglene for utøvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og måtene de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse gjort av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. rente ved hvilken en depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som Bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Lønnslønnen refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor U s Bureau of Labor.
No comments:
Post a Comment